僱主申報表 2025：BIR56A、IR56B、IR56F 及 IR56M 填寫與提交指南
僱主申報表是每年必須提交的重要文件，幫助香港稅務局（IRD）評估員工薪俸稅及追蹤非員工收入。作為公司秘書、人力資源經理或企業主，了解如何填寫 BIR56A、IR56B、IR56F 及 IR56M 是確保稅務合規的關鍵。本文將詳細講解 2025 年香港僱主申報表的填寫步驟、提交期限及注意事項，讓您輕鬆完成申報，避免罰款。
什麼是僱主申報表？認識 BIR56A、IR56B、IR56F 及 IR56M
香港僱主申報表是指一系列由稅務局規定的表格，用於申報員工及非員工的薪酬、退休金及其他酬金資料。主要表格包括：
- BIR56A：總覽表格，記錄公司資料及提交的 IR56 表格數量，是所有申報表的附信。
- IR56B：為每名員工（包括董事）填寫，詳列全年薪酬、津貼及強積金供款。 (按此下載IR56B電子表格)
- IR56F：用於員工終止僱傭（辭職、解僱、退休或去世），申報從當年 4 月 1 日起至終止日期的收入。
- IR56M：申報支付給非員工（如自由工作者、顧問）的酬金，適用於年總額超過特定門檻的情況。
這些表格適用於全職、兼職員工及自由工作者，確保稅務局能準確評估薪俸稅及其他稅務責任。提交香港僱主申報表是法定義務，企業應妥善準備，避免因錯誤或延誤而面臨罰款。
如何填寫 BIR56A：香港僱主申報表的總覽
BIR56A 是香港僱主申報表的核心部分，需提供公司層面資料。以下是填寫步驟：
- 公司資料：填寫公司名稱、商業登記號碼及註冊地址，確保與商業登記證一致。若地址變更，需一併更新。
- IR56 表格數量：記錄提交的 IR56B、IR56F 或 IR56M 表格數量，並標明是否有非香港居民員工（附註 1(a)）。
- 提交方式：選擇紙本、電子（稅務易或 XML 檔案）或混合模式，填寫相應欄位。
- 簽署：由獲授權簽署人（如董事、公司秘書）簽名。若電子提交，需使用「稅務易」或「智方便+」數碼簽署。
- 無員工情況：若無員工或薪酬支出，勾選粉紅色部分的「沒有」方格，簽署後提交。
填寫 IR56B：員工薪酬詳情
IR56B 是香港僱主申報表中針對每名員工的核心表格，需詳列薪酬及退休金資料。填寫步驟如下：
- 員工資料：提供姓名、香港身份證號碼（或護照號碼）、住址及婚姻狀況（若已婚，需填配偶資料）。
- 受僱期間：全年受僱為 4 月 1 日至次年 3 月 31 日；中途入職或離職則填實際日期。
- 薪酬明細：
- 基本薪金：全年固定工資總額。
- 津貼及花紅：如房屋津貼、教育津貼、年終花紅。
- 其他報酬：如股票期權、僱主支付的醫療保險費。
- 強積金供款：列明僱主自願供款（若有）。
- 備註：若員工在海外工作或由非香港公司支付部分薪酬，需在第 14 項或第 13 項說明。
即使員工收入低於免稅額（2024/25 年度為 HK$132,000），仍需提交 IR56B，以確保薪酬支出的透明性。
填寫 IR56F：終止僱傭情況
IR56F 是香港僱主申報表的一部分，用於員工終止僱傭時申報收入，需在終止前 1 個月提交。步驟如下：
- 員工資料：提供姓名、身份證/護照號碼及住址。
- 終止詳情：填寫終止日期及原因（例如辭職、解僱、去世）。
- 收入詳情：申報從 4 月 1 日起至終止日期的收入，包括薪金、花紅、終止補償（不含法定遣散費）及未行使的股票期權。
- 居住安排：若僱主提供免租住所，需填寫租金詳情。
若已提交 IR56F，無需為同一期間提交 IR56B。若終止後有額外補償，需提交「補充」IR56F。
填寫 IR56M：非員工酬金申報
IR56M 用於申報支付給非員工（如自由工作者、顧問）的酬金，適用於年總額超過門檻的情況（分包商 HK$200,000，顧問等 HK$25,000）。步驟如下：
- 收款人資料：提供姓名、身份證/護照號碼、地址及業務名稱（若適用）。
- 支付詳情：列明支付日期、金額及服務性質（例如顧問費、表演費）。
- 總額：確保申報總額符合稅務局門檻。
IR56M 不適用於支付給公司或海外人士的酬金。若聘用非居民非員工，需提交 IR623P 表格。
提交時間及期限
香港僱主申報表有嚴格的提交期限，需注意以下時間點：
- BIR56A 及 IR56B：每年 4 月 1 日發放，需在 1 個月內提交（通常為 5 月 2 日前）。
- IR56F：終止僱傭前 1 個月提交。
- IR56M：與 BIR56A 同時提交（5 月 2 日前）。
若未收到表格，可填寫 IR6163 向稅務局索取，或從稅務局網站下載。
提交方式：紙本與電子
紙本提交
填寫紙本表格後，由獲授權簽署人簽名，郵寄或親自遞交至稅務局（地址：香港九龍郵政信箱 28577）。
電子提交（推薦）
- 稅務易（eTAX）：適合少量員工（最多 30 份 IR56 表格），直接輸入資料並數碼簽署。
- 混合模式：使用「IR56 表格擬備工具」生成 XML 檔案（最多 2,000 份記錄），上載後簽署核對表提交。
自 2024 年 4 月 1 日起，稅務局不再接受儲存裝置（如 USB）提交，需改用網上模式。
注意事項及罰則
為確保順利提交香港僱主申報表，需注意以下事項：
- 遲交或不交：可被罰款 HK$1,200 至 HK$10,000，嚴重者可能被傳召上庭。
- 錯誤更正：提交前可通過 IR1472 表格要求刪除錯誤檔案；提交後需提交修訂 IR56 表格。
- 記錄保存：薪酬記錄需保存至少 7 年，以備稅務局查驗。
- 提供副本：提交後，需將 IR56B 或 IR56F 副本提供給員工，供其個人報稅使用。
常見問題 (FAQ)
公司沒有員工，是否需要提交香港僱主申報表？
需要。勾選 BIR56A 的「沒有」方格，簽署後提交，無需附 IR56 表格。
如何處理自由工作者的酬金申報？
支付給自由工作者的酬金若超過 HK$25,000（或分包商超過 HK$200,000），需提交 IR56M，與 BIR56A 一同提交。
結語
正確填寫及提交香港僱主申報表（包括 BIR56A、IR56B、IR56F 及 IR56M）是每位僱主的責任。使用電子報稅工具（如稅務易或 IR56 表格擬備工具）可以簡化流程並減少錯誤。立即準備 2025 年的申報工作，確保按時提交！如需更多資訊，可訪問 香港稅務局網站，或參閱我們的 稅務建議文章。
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