2025最新指南0申報須提供審計報告：香港企業必知的稅務合規指南
在香港經營公司時，若某個財政年度沒有業務活動或收入，你可能需要提交一份顯示零收入的利得稅申報表，這通常被稱為「0申報」。然而，即使收入為零，香港稅務局（IRD）仍要求大多數公司附上審計報告。本文將深入探討什麼是0申報、香港法規下的具體要求、如何準備相關文件，以及如何以低至 HK$3,000 的費用完成審計報告。這篇指南旨在幫助新創企業與小型公司確保稅務合規，避免潛在罰款。
在2025年4月1日各公司應該會陸續收到稅局發出的報稅表，與此同時大家都可以聯絡我們以優惠價HK$3,000 去完成0申報審計報告，填寫及提交一條龍服務，仲可以以優惠價格轉公司秘書給我們，請從速聯絡我們處理：按此聯絡ＷHATSAPP: +852 21370668
什麼是0申報？
在香港，當公司在某個財政年度內沒有應稅利潤或業務活動時，需要向稅務局提交利得稅申報表（Profits Tax Return, PTR），顯示收入為零，這就是所謂的0申報。這常見於新成立的公司尚未開始運營，或因業務暫停的情況。雖然表面上看似簡單，但稅務局對這種申報仍有嚴格要求。
想了解更多香港稅務的基本知識？可以參考我們的內部文章：香港稅務入門指南。
香港是否要求完全沒有運作都要附審計報告？
根據香港《公司條例》第622章，所有在香港註冊的有限公司（休眠公司除外）每年必須進行法定審計，由香港執業會計師（CPA）簽署報告。這項規定適用於所有公司，即使提交的是顯示零收入的申報表。以下是幾個具體情境：
- 一般有限公司
自2023年4月1日起，即使公司全年無業務活動，提交申報表時仍需附上經審計的財務報表。這項新規取消了小型公司（年收入低於200萬港幣）的豁免。 - 新成立公司
新公司在成立後18個月內收到首份利得稅申報表時，即使未開始運營，也需提交經審計的文件。 - 特殊豁免情況
- 休眠公司：若公司已向公司註冊處申請成為休眠公司，可免除審計要求。詳情可參考香港公司註冊處。
- 海外分支：若母公司所在地區無審計要求，可提交未經審計報表，但需額外證明。
為什麼需要審計報告？
即使沒有收入，稅務局仍要求審計報告，原因包括：
- 確保透明：證明公司無隱藏收入或逃稅行為。
- 法律依據：根據《公司條例》第429條，所有香港有限公司必須提交經審計的財務報表。
- 查核需要：連續提交零收入申報可能引發調查，審計報告可作為證明。
如何以低至 HK$3,000 完成審計報告？
對於小型企業來說，稅務合規不需過高成本。以下是具體步驟，費用可控制在 HK$3,000 左右：
- 尋找專業會計師
聯繫香港會計師公會（HKICPA）認可的會計師。許多小型事務所提供經濟實惠的服務，收費約 HK$3,000 至 HK$5,000，視公司資料複雜度而定。可參考 HKICPA 官方網站尋找合適人選。 - 準備必要文件
提交資產負債表、損益表等基本報表，並附上銀行對帳單。若資料簡單，審計費用可降至最低。 - 按時提交
利得稅申報表每年4月1日發出，須在一個月內提交。若財政年度末為12月31日，可延長至11月15日。
常見錯誤與注意事項
- 誤解要求：許多人以為無收入可免審計，但這是錯誤認知，因為自2024年4月1日起就已修訂了相關要求。
- 延遲提交：未按時提交可能罰款 HK$1,200 起，甚至面臨法庭傳票。
- 長期零收入風險：稅務局可能質疑公司運營真實性，建議申請休眠狀態。
結論
在香港，提交0申報並不意味著免除責任，公司仍需附上經審計的財務報表以符合法規。好消息是，對於簡單案例，審計費用可低至 HK$3,000。提前與會計師合作並準備文件，能讓你輕鬆完成申報，避免稅務風險。更多資訊可參考 香港稅務局官網。
有其他疑問？與我們聯絡！
