遲交報稅表罰款點算？2026年解釋信／求情信寫法及4步處理

收到稅務局關於遲交利得稅報稅表的信件或罰款通知，先不要慌，但亦千萬不要置之不理。稅務局對逾期未交報稅表有清楚的處理機制，越早補交報稅表、越早以書面說明原因，可以選擇的空間就越多。本文整理2026年最新的報稅期限、稅務局可以採取的行動、收到罰款通知後的4個處理步驟，並教你寫遲交報稅表解釋信／求情信：要寫咩、附咩文件、寄去邊，附範本（sample）。

點解會收到利得稅報稅表罰款？

最常見的原因是沒有在限期內交回利得稅報稅表：

• 新公司：稅務局一般在公司成立後約18個月才發出第一份利得稅報稅表，收到後有3個月時間遞交。不少老闆以為「未做生意唔使理」，結果錯過限期。
• 現有公司：稅務局每年在4月第一個工作日大批發出報稅表（2025/26年度為2026年4月1日），一般須在發出日期起1個月內交回。有稅務代表的公司可按「整批延期」安排延遲遞交。
• 地址收唔到信：公司地址有變卻沒有通知稅務局，報稅表寄到舊地址，結果錯過限期。

留意：就算公司沒有生意、沒有收入，只要收到報稅表，就一定要按時交回。自2023年4月1日起，公司在評稅基期內只要有任何總入息，提交報稅表時就必須同時夾附財務報表、核數師報告及稅務計算表等支持文件。詳情可參考〈0申報要唔要審計報告？〉。

2025/26年度利得稅報稅表限期（整批延期）

有委任稅務代表的公司，2025/26年度報稅表可按會計年結日享有以下延期（未有稅務代表則按報稅表上列明的限期，一般為發出日起1個月）：

3月31日年結（M代號）而有虧損的個案，稅務代表可另行申請延期至2027年2月1日。如果你的報稅表已過期，應盡快補交，不要等稅務局採取進一步行動。

提提你：4月同期發出的僱主報稅表（BIR56A）只有1個月限期，亦沒有整批延期安排，記得連同IR56B表格準時交回。

稅務局可以點樣處理遲交報稅表？

根據《稅務條例》及稅務局公布的罰則政策，如無合理辯解而沒有按時交回報稅表，稅務局可以：

1. 提出檢控（第80(2)條）：一經定罪，最高罰款HK$10,000，另加少徵稅款三倍的罰款；
2. 以罰款代替檢控（第80(5)條「和解」）：即一般所講的「罰款信」；
3. 評定補加稅（第82A條）：評稅前稅務局會先發出通知，你有不少於21日時間以書面提出申述；如已被評定補加稅，可在評稅通知書發出日起1個月內向稅務上訴委員會上訴；
4. 發出估計評稅：按估計利潤計稅，要求公司繳稅。

稅務局並沒有公布劃一的固定金額罰款表；如以第82A條補加稅代替檢控，會參照下面按少徵稅款計算的百分比作一般指引，實際金額按個別個案情況而定。另外要分清楚：如果是稅款沒有按時繳交，稅務局可就未繳稅款加徵5%附加費並採取追稅行動，這與遲交報稅表是兩回事。

稅務局處理遲交報稅表會考慮甚麼？

根據稅務局〈罰款政策〉，沒有涉及實地審核或調查的利得稅個案，如沒有依時呈交報稅表，第82A條補加稅會參照以下比率作為一般指引：

稅務局表明這些百分比只是一般指引，會按個案上調或下調，考慮因素包括：延遲呈交報稅表的時間長短、所涉及的稅款、違例的原因、納稅人的態度，以及納稅人所採取的補救措施。所以解釋信最有用的內容，就是逐一回應這幾點。另外要留意，越遲交、收到越多次估計評稅，比率就越高。

收到罰款通知：4個處理步驟

步驟1：睇清楚通知書內容同限期

先分清楚是和解提議、補加稅通知，還是估計評稅，並記下回覆限期、課稅年度及檔案編號。在接受任何和解提議或簽署回條之前，最好先向會計師或稅務代表了解清楚，確保報稅表、審計報告和回覆可以一併處理妥當。

步驟2：準備審計報告、稅務計算表及報稅表

大部分個案的根本問題是報稅表未交。有限公司一般需要：

• 經審計的財務報表及核數師報告（不活動公司除外）；
• 稅務計算表（Tax Computation），列明應評稅利潤或虧損的計算；
• 已填妥的利得稅報稅表（BIR51）。

步驟3：補交報稅表，並寫解釋信／求情信

盡快補交報稅表及支持文件。如有合理辯解（例如不能控制的突發情況），應在限期內以書面向稅務局說明，即一般所講的解釋信或求情信，並附上證明文件。稅務局會按個別情況考慮，但不保證一定獲得減免。寫法及範本見下文。

步驟4：跟進稅務局回覆

保留所有往來信件副本，留意稅務局的進一步通知。如被評定補加稅而不同意，記得在1個月內按程序上訴。

遲交報稅表解釋信／求情信點寫？（範本重點）

解釋信／求情信（書面申述）並不是正式表格名稱，一般指公司以書面向稅務局說明遲交報稅表的情況。稅務局並沒有指定格式，最重要是先看清楚收到的是哪一種通知、在限期內回覆，並連同已填妥的報稅表及支持文件一併處理。

幾時需要寫解釋信？

常見有以下幾種情況：

如已被評定補加稅而不同意，可在補加稅評稅通知書發出後1個月內，以書面向稅務上訴委員會提出上訴。

解釋信要包括的5個部分

1. 識別資料：公司名稱、商業登記號碼、利得稅檔案號碼、課稅年度，以及你正在回覆的通知書日期及編號。
2. 承認事實：簡單說明報稅表的發出日期、原定限期，以及實際補交的日期。
3. 具體原因：寫明發生了甚麼事、何時發生、為何令公司未能按時交表。避免只寫籠統的「太忙」，要有日期和文件支持。
4. 補救措施：附上已填妥的報稅表、經審計的財務報表、核數師報告及稅務計算表；說明已委任會計師或稅務代表、已改善內部流程。
5. 請求及聯絡：請稅務局在考慮罰款時酌情處理，由董事或公司秘書簽署，並留下聯絡人及電話。

遲交報稅表解釋信範本（Sample）

範本只供參考，內容必須真實，並按你的實際情況修改。如屬就估計評稅提出反對，信中亦要清楚寫明反對的理由，並附上報稅表。

寄去邊？寄出前檢查清單

• 是否已在通知書列明的限期內寄出或提交？
• 報稅表、財務報表及核數師報告是否已簽署並一併夾附？（自2023年4月1日起，公司在評稅基期內有任何總入息，提交報稅表時都要夾附這些支持文件。）
• 原因是否有日期及文件證明？
• 是否保留了整套文件副本及寄件紀錄？

利得稅評稅的反對通知書，可經「稅務易」商業稅務網站（BTP）或稅務代表網站（TRP）以電子方式提交，亦可書面寄往「稅務局局長，香港九龍協調道郵政局郵箱28777號」。其他通知書請按信上列明的方法回覆。

點樣避免下次再遲交？

• 把報稅表發出日（每年4月初）、新公司首份報稅表（成立後約18個月）及限期放入公司日曆；
• 每月整理帳目，年結後盡早安排審計；
• 考慮經稅務代表遞交，享有整批延期；以電子方式遞交亦可申請額外延期；
• 確保稅務局及公司註冊處持有最新地址，信件不會寄失。

如果問題是遲交稅款（報稅表已交，但稅單過了繳稅日期），5%及10%附加費點計、可否緩繳或分期，可參考〈遲交稅罰款點計？〉。

收唔到稅務局信件點算？

不少遲交個案都是因為公司地址收不到信。如果註冊地址已沒有人打理，可考慮使用虛擬辦公室服務代收政府及銀行信件，並配合公司秘書服務提醒每年的申報限期（例如周年申報表）。地址有變，記得通知稅務局及公司註冊處。

我們可以點樣幫你？

開有限公司提供一站式會計理帳、法定審計及報稅服務：

• 為你準備經審計財務報表、稅務計算表及利得稅報稅表，盡快補交；
• 協助整理合理辯解的理據及證明文件，以書面向稅務局申述；
• 公司沒有營業的「0申報」個案，2026年優惠價HK$3,000包辦審計及報稅。

如公司已不再營運，亦可考慮撤銷公司註冊，避免每年繼續累積申報責任。

結語

收到利得稅報稅表罰款通知，最重要是冷靜、睇清限期、盡快補交報稅表。有合理辯解就要及時寫解釋信／求情信，簽署任何和解文件之前先尋求專業意見。如需要協助處理審計及報稅，歡迎隨時聯絡開有限公司。

資料來源：稅務局〈罰款政策〉（第B、E部）、〈利得稅報稅表的填報要求〉、〈2025/26年度報稅表整批延期安排〉及延期通函（2026年7月14日、10月20日）；GovHK〈利得稅報稅表〉、〈反對及上訴〉、〈填寫及提交報稅表〉、〈不依時繳稅的後果〉。資料截至2026年10月，只供一般參考，不構成稅務或法律意見。